Julie De Kezel
Vanaf 1 januari 2025 wordt de investeringsaftrek grondig hervormd. Deze maatregel biedt interessante voordelen, vooral voor investeringen in groene energie en digitalisering. Dankzij de hervorming wordt de regeling transparanter en eenvoudiger toe te passen voor ondernemers.
Wat is de investeringsaftrek?
De investeringsaftrek is een fiscaal voordeel dat ondernemingen en zelfstandigen stimuleert om te investeren in productieve activa. Door een bepaald percentage van de investering af te trekken van de belastbare winst, kunnen bedrijven hun belastingdruk verlagen.
Wat verandert er?
Na 1 januari 2025 blijft de investeringsaftrek een cruciaal instrument om ondernemingen te ondersteunen. Er blijven slechts drie duidelijke categorieën van investeringsaftrek over, elk met een vast percentage.
De drie nieuwe categorieën van de investeringsaftrek:
1. Basisaftrek
Het basistarief wordt verhoogd van 8% naar 10% en blijft exclusief voorbehouden aan KMO’s en zelfstandigen. Grote ondernemingen komen dus niet in aanmerking voor deze basisaftrek.
Voor digitale investeringen in facturatie, klantenbeheer, e-commerce en cyberveiligheid wordt het tarief verhoogd tot 20%.
2. Verhoogde thematische investeringsaftrek
Voor KMO’s en zelfstandigen bedraagt deze aftrek 40%, terwijl grotere ondernemingen recht hebben op 30%.
Dit tarief geldt voor investeringen in:
Efficiënt energiegebruik en hernieuwbare energie
Emissievrij transport
Specifieke milieuvriendelijke investeringen (zoals waterbesparende systemen)
Digitale investeringen die ondersteunend zijn aan bovenstaande categorieën
Ondernemingen die gebruik willen maken van deze aftrek, moeten een attest aanvragen bij de bevoegde overheid en dit bij de belastingaangifte voegen.
3. Technologie-aftrek
Voor investeringen in octrooien en milieuvriendelijke onderzoek & ontwikkeling geldt een eenmalige aftrek van 13,5%. Ondernemingen kunnen ervoor kiezen om de aftrek te spreiden over meerdere boekjaren, waarbij een jaarlijks tarief van 20,5% op de afschrijving van de investering wordt toegepast.
Belangrijke aandachtspunten
Indien een investering onder meerdere categorieën valt, moet de ondernemer kiezen welke aftrek wordt toegepast. Per investering is slechts één aftrekcategorie mogelijk.
De nieuwe regeling geldt voor vaste activa die vanaf 1 januari 2025 worden verkregen of tot stand gebracht. Voor investeringen vóór deze datum blijft de vorige regeling van kracht.
Heeft u vragen over hoe deze hervorming uw onderneming kan beïnvloeden? Neem contact met ons op. Wij helpen u graag bij het optimaliseren van uw investeringsstrategie en fiscale voordelen!